Termín daňového priznania sa blíži. Toto by ste mali vedieť o výdavkoch. Pomôžu vám znížiť dane

Pri vyplňovaní daňového priznania majú živnostníci na výber medzi dvoma spôsobmi uplatňovania výdavkov. Môžu si uplatniť skutočné výdavky alebo takzvané paušálne výdavky.

Práve paušálne výdavky sú medzi podnikateľmi obľúbené najmä pre svoju jednoduchosť a menšiu administratívnu záťaž. Vďaka nim totiž nie je potrebné evidovať každý jednotlivý náklad spojený s podnikaním. Pre mnohých živnostníkov tak predstavujú rýchlejší a prehľadnejší spôsob, ako splniť svoju daňovú povinnosť.

Pri podávaní daňového priznania je však dôležité poznať pravidlá a podmienky, ktoré sa na tento spôsob uplatňovania výdavkov vzťahujú.

Daňové priznanie živnostníci

Ako uvádza portál Finančnej správy, daňové priznanie musia podať živnostníci, ktorí počas roka dosiahli príjmy z podnikania. Ide o fyzické osoby podnikajúce na základe živnostenského oprávnenia. Tieto príjmy sa v daňovom priznaní uvádzajú ako príjmy zo živnosti.

Daňové priznanie za rok 2025 musí živnostník podať vtedy, ak jeho príjmy presiahli 2 876,90 eura. Do tejto sumy sa počítajú všetky príjmy, ktoré podliehajú dani. Zahrnuté sú aj príjmy zo zahraničia, ak má podnikateľ daňový pobyt na Slovensku.

Finančná správa zároveň upozorňuje, že živnostníci si môžu pri výpočte dane uplatniť výdavky. Vybrať si môžu medzi skutočnými výdavkami, ktoré treba preukázať dokladmi, alebo paušálnymi výdavkami. Pri paušálnych výdavkoch sa náklady počítajú ako percento z príjmov, čo podnikateľom výrazne zjednodušuje papierovanie.

Termíny podania daňového priznania

Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2025 je potrebné podať najneskôr do 31. marca 2026. Ak daňovník nestíha podať priznanie v tomto termíne, môže si lehotu predĺžiť oznámením daňovému úradu, ktoré musí poslať ešte pred uplynutím pôvodnej lehoty. Termín sa dá predĺžiť najviac o tri mesiace, teda spravidla do konca júna. Ak má daňovník aj príjmy zo zahraničia, môže sa lehota predĺžiť až o šesť mesiacov. V oznámení je potrebné uviesť nový dátum podania a v rovnakom termíne musí byť zaplatená aj daň.

Oznámenie o predĺžení sa podáva na oficiálnom formulári finančnej správy, ktorý je dostupný na jej webovej stránke. Ak podnikateľ ukončí živnosť počas roka, termín na podanie daňového priznania sa nemení. Priznanie za daný rok musí podať do troch mesiacov po skončení zdaňovacieho obdobia, teda pri roku 2025 do 31. marca 2026.

Spôsoby uplatnenia výdavkov

Živnostník si môže pri výpočte dane odpočítať výdavky, ktoré súvisia s jeho podnikaním a pomáhajú mu dosahovať alebo udržiavať príjmy. Zákon mu umožňuje vybrať si spôsob, akým si tieto náklady uplatní. Najčastejšie ide o paušálne výdavky alebo o skutočné výdavky preukázané dokladmi.

Paušálne výdavky predstavujú jednoduchší spôsob. Živnostník si môže od príjmov odpočítať 60 % z ich celkovej sumy, pričom maximálna výška týchto výdavkov je 20 000 eur za rok 2025. Tento spôsob môže využiť podnikateľ, ktorý nie je platiteľom DPH alebo je platiteľom len časť roka.

Aj pri paušálnych výdavkoch musí živnostník viesť jednoduchý prehľad o príjmoch, zásobách a pohľadávkach. Paušálne výdavky už zahŕňajú väčšinu nákladov podnikateľa. Výnimkou sú odvody a poistné, ktoré si môže do výdavkov započítať ešte samostatne v skutočnej zaplatenej výške.

Druhou možnosťou sú skutočné výdavky. Ide o reálne náklady spojené s podnikaním, ktoré musí živnostník vedieť preukázať dokladmi. Tieto výdavky sa evidujú buď v daňovej evidencii, v jednoduchom účtovníctve alebo v podvojnom účtovníctve.